某小規模納稅人是季报计举工業企業，3月份銷售收入為1萬元，退税

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享  ！下同)，老会例分應稅所得率為10%，小规享其中1月份銷售收入為5萬元
，模纳如果達到免征增值稅條件時
 ，税人分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，退税企業所得稅實行核定征收 
，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，